О манипулировании в информационном пространстве
Аннотация
Любая открытая система измерений, направленная на оценку объектов в информационном пространстве, создает возможности манипулирования результатами. Характерным свойством систем измерения является их структурированность. С точки зрения выделенного свойства системы бухгалтерской (финансовой) отчетности и алгоритмы построения рейтингов регионов могут быть отнесены к одному уровню - формально-структурированным системам измерения, что создает возможность перенесения подходов оценки достоверности финансовой отчетности на оценку достоверности региональной инвестиционной привлекательности. Для проведения исследования разработана и апробирована на реальных совокупностях авторская методика оценки искажений в финансовой отчетности, базирующейся на последовательном использовании математико-статистических моделей (типологии, кластеризации, многокритериальной оценки) для построения результирующей вероятностной модели интегрального показателя, позволяющей как выявлять факты искажения финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов, так и определять направленность выявленных искажений. Показана сходимость ключевых оснований инвестиционного пространства финансового рынка и инвестиционной привлекательности регионов. Разработан эксперимент, позволяющий найти аналогии в смещении (искажении) оценок инвестиционного климата в сторону завышения или занижения. Информационную базу проведенного исследования сформировали: данные Федеральной службы государственной статистики РФ; база данных российских компаний по видам деятельности и регионам «Скрин»; данные рейтинговых агентств; электронные сетевые ресурсы.
Об авторах
М. А. АлексеевРоссия
Алексеев Михаил Алексеевич - кандидат экономических наук, заведующий кафедрой корпоративного управления и финансов
В. В. Глинский
Россия
Глинский Владимир Васильевич - доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой статистики
Н. В. Анохин
Россия
Анохин Николай Валентинович - кандидат экономических наук, заведующий кафедрой финансового рынка и финансовых институтов
Список литературы
1. Алексеев М.А., Глинский В.В., Лихутин П.Н. Статистическое исследование информационного пространства финансового рынка // Вопросы статистики. 2017 № 5. С. 28-38.
2. ГамарниковаН.В., Калиниченко М.С., Крымская О.Н. Манипулирование прибылью в разрезе субъектов Российской Федерации // Студент. Аспирант. Исследователь. 2016. № 11 (17). С. 9-18.
3. Глинский В.В. Статистические методы поддержки управленческих решений. Новосибирск: Изд-во НГУЭУ, 2008. 256 с.
4. Новиков А.В. Региональный фондовый рынок: Оценка потенциала. Новосибирск: Изд-во НГАЭиУ, 1999. 118 с.
5. Beneish M.D. The Detection of Earnings Manipulation // Financial Analysts Journal. 1999. Vol. 55. № 5 (September/October). C. 24-36.
6. Beneish M.D., Lee С., Nichols D.C. Earnings Manipulation and Expected Returns // Financial Analysts Journal. 2013. № 2 (March/April). Vol. 69. C. 57-82.
7. Bernard V, Noel J. Do inventory disclosures predict sales and earnings? // Journal of Accounting, Auditing, and Finance. 1991. № 6 (2). С. 145-181.
8. Bernard V, Stober T. The nature and amount of information reflected in cash flows and accruals // The Accounting Review. 1989. № 64 (4). С. 624-652.
9. DeAngelo L. Accounting Numbers as Market Valuation Substitutes: A Study of Management Buyouts of Public Shareholders // The Accounting Review. 1986. № 61. С. 400-420.
10. Dechow P.M., Ge W, Larson C.R., Sloan R.G. Predicting Material Accounting Misstatements // [Электронный ресурс] URL: http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=997483 (дата обращения: 11.04.2016).
11. Healy P.M. The Effect of Bonus Schemes on Accounting Decisions // Journal of Accounting and Economics. 1985. № 7. С. 85-107.
12. Jones J. Earnings management during import relief investigations // Journal of Accounting Research. 1991. № 29. С. 193-228.
13. Kang S., Sivaramakrishnan K. Issues in testing earnings management and an instrumental variable approach // Journal of Accounting Research. 1995. № 33 (2). С. 353367
14. Kothari S.P, Leone A.J., Wasley C.E. Performance matched discretionary accrual measures // Journal of Accounting and Economics. 2005. № 39. С. 163-197
15. Piotrovski J.D. Value Investing: The Use of Historical Financial Statement Information to Separate Winners from Losers // Journal of Accounting Research. 2000. Vol. 38. С. 1-41.
16. Xie H. The mispricing of abnormal accruals // The Accounting Review. 2001. № 76 (3). С. 357-373.
Рецензия
Для цитирования:
Алексеев М.А., Глинский В.В., Анохин Н.В. О манипулировании в информационном пространстве. Вестник НГУЭУ. 2017;(4):10-21.
For citation:
Alekseev M.A., Glinskiy V.V., Anokhin N.V. To the manipulation in information space. Vestnik NSUEM. 2017;(4):10-21. (In Russ.)