Влияние налоговой ставки на деятельность российского малого бизнеса в обрабатывающей промышленности и строительстве
Аннотация
Воздействие налоговой ставки на развитие российского малого бизнеса в сфере обрабатывающей промышленности и строительстве оценивается методом «differenсе in differences». В качестве информационной базы используются данные Росстата за период с 2006 по 2014 г. по всем субъектам РФ, а также региональные законы о размере ставки налога на разницу доходов и расходов для налогоплательщиков, работающих по упрощенной системе налогообложения. Результаты свидетельствуют об отсутствии реакции малого бизнеса на налоговые стимулы за исключением показателя количества строительных компаний на душу населения.
Ключевые слова
Об авторах
К. А. Туманянц
Волгоградский государственный университет
Россия
Россия
Туманянц Карэн Авакович - кандидат экономических наук, доцент, кафедра экономической теории, мировой и региональной экономики
О. В. Фишер
Волгоградский государственный университет
Россия
Россия
Фишер Ольга Владимировна - кандидат экономических наук, доцент, кафедра теории финансов, кредита и налогообложения
Е. Д. Синицына
Техноспорт, ООО
Россия
Россия
Синицына Елизавета Дмитриевна – экономист.
ВолгоградСписок литературы
1. Аршакуни К.В. Динамика новых малых предприятий и эндогенные начальные условия. Эконометрический подход на базе симулированного правдоподобия // Экономический журнал ВШЭ. 2005. № 3. С. 291-323.
2. Мизес Л. Человеческая деятельность: трактат по экономической теории. Челябинск: Социум, 2005. 878 с.
3. Пинская М.Р Оценка эффективности налоговых льгот: анализ имеющихся подходов // Налоговая политика и практика. 2014. № 8 (140). С. 24-28.
4. Туманянц К.А. Фискальный эффект снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство в России // Финансовый журнал. 2015. № 2. С. 16-25.
5. Туманянц К.А., Соболева Е.Д. Эффект снижения налоговой ставки на объект «доходы минус расходы» при упрощенной системе налогообложения // Региональная экономика. Юг России. 2014. № 3. С. 74-81.
6. Angrist J., Pischke J.-S. Mostly Harmless Econometrics. New York: Princeton University Press, 2009. 392 р.
7. Bakija J., Heim B. How does charitable giving respond to incentives and income? New estimates from panel data // National Tax Journal. 2011. № 64 (2, Part 2). P 615-650.
8. Blundell R., Costa Dias M. Alternative approaches to evaluation in empirical micro¬economics // Journal of Human Resources. 2009. № 44. P 565-640.
9. Bondonio D., Greenbaum R. Do tax incentives effect local economic growth? What mean impacts miss in the analysis of enterprise zone policies // Regional Science and Urban Economics. 2007 № 37 (1). P 121-136.
10. Carroll R., Holtz-Eakin D., Rider M., Rosen H.S. Income taxes and entrepreneurs’ use of labor // Journal of Labor Economics. 2000. № 18 (2). P 324-351.
11. Choosing a Broad Base Low Rate Approach to Taxation. OECD Tax Policy Studies № 19. Paris: OECD Publishing, 2010. 157 р.
12. Clausing K. Corporate tax revenues in OECD countries // International Tax and Public Finance. 2007 № 14. P 115-133.
13. Djankov S., Ganser T., McLiesh C., Ramalho R., Shleifer A. The Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship // American Economic Journal: Macro¬economics. 2010. № 2(3). P 31-64.
14. Fajnzylber P., Maloney W.F., Montes-Rojas G.V Does Formality Improve Micro¬Firm Performance? Evidence from the Brazilian SIMPLES Program // Journal of Development Economics. 2011. № 94 (2). P 262-276.
15. Imbens G., Wooldridge J. Recent developments in the econometrics of program evaluation // Journal of Economic Literature. 2009. № 47 P 5-86.
16. Kaplow L. The Theory of Taxation and Public Economics. Princeton and Oxford: Princeton University Press, 2008. 496 р.
17. Meyer B. Natural and Quasi-Natural Experiments in Economics // Journal of Business and Economic Statistics. 1995. № XII. P 151-162.
18. Ohanian L., Raffo A., Rogerson R. Long-term changes in labor supply and taxes: Evidence from OECD countries, 1956-2004 // Journal of Monetary Economics. 2008. № 55. P 1353-1362.
19. Olovsson C. Why Do Europeans Work So Little? // International Economic Review. 2009. № 50 (1). P 39-61.
20. Paula L.F., Castro Pires M.C. The effects of fiscal policy after the global recession: assessing the evidences // Brazilian Journal of Political Economy. 2013. Vol. 33. № 2 (131). P 315-321.
21. Schuetze H., Bruce D. Tax Policy and Entrepreneurship // Swedish Economic Policy Review. 2004. Vol. 11. P 233-263.
22. Sinenko O. Methods Of Assessing Of Tax Incentives Effectiveness In Special Economic Zones: An Analytical Overview // Journal of Tax Reform. 2016. Vol. 2. № 3. P 168-178.
23. Blanchard O. The Economic Future of Europe. NBER working paper № 10310. 2004. URL: http://www.nber.org/papers/w10310 (дата обращения: 25.072017 г.).
24. Brandstetter L., Jacob M. Do Corporate Tax Cuts Increase Investments? Quantitative Research in Taxation Discussion Papers arqus Discussion Paper No. 153. 2014. URL: www.arqus.info (дата обращения: 12.072017 г.).
25. Engelschalk M., Loeprick J. MSME Taxation in Transition Economies. Country Experience on the Costs and Benefits of Introducing Special Tax Regimes. World Bank Policy Research Working Paper 7449. 2015. URL: https://openknowledge. worldbank.org/bitstream/handle/10986/22864/MSME0taxation000special0tax0regim es.pdf?sequence=5 (дата обращения: 12.072017 г.).
26. Gravelle J.G., Marples D.J. Tax rates and economic growth. Washington, DC: Con¬gressional Research Service. 2014. URL: http://digitalcommons.ilrxomeU.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=2218&context=key_workplace (дата обращения: 03.09. 2017 г.).
27. Kawano L., Slemrod J. The Effect Of Tax Rates And Tax Bases On Corporate Tax Revenues: Estimates With New Measures Of The Corporate Tax Base. NBER Working Paper Series Working Paper № 18440. 2015. URL: http://www.nber.org/papers/w18440 (дата обращения: 06.09.2017 г.).
28. Klemm A., Van Parys S. Empirical Evidence on the Effects of Tax Incentives. IMF Working Paper WP/09/136. 2016. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2016/12/31/Empirical-Evidenceon-the-Effects-of-Tax-Incentives-23053 (дата обращения: 05.09.2017 г.).
29. Ljungqvist A., Smolyansky M. To Cut Or Not To Cut? On The Impact Of Corporate Taxes On Employment And Income. NBER Working Paper № 20753. 2014. URL: http://www.nber.org/papers/w20753.pdf (дата обращения: 01.08.2017 г.).
30. Moore N., Kasten T., Schmidt C. Do Wages Rise when Corporate Taxes Fall? Evidence from Germany’s Tax Reform 2000. Ruhr Economic Papers № 532. 2014. URL: https://www.econstor.eu/bitstream/10419/107692/1/819623113.pdf (дата обращения: 12.072017 г.).
31. Малое и среднее предпринимательство в России. Сборник. Федеральная служба государственной статистики РФ. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_1139841601359 (дата обращения: 15.09.2017 г.).
32. Регионы России. Социально-экономические показатели. Сборник. Федеральная служба государственной статистики РФ. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_1138623506156 (дата обращения: 15.09.2017 г.).
33. Туманянц К.А., Синицына Е.Д. Эффект снижения налоговой ставки: случай малого бизнеса в России. XVIII Апрельская международная научная конференция по проблемам развития экономики и общества. 11-14 апреля 2017 г. Москва. URL: https://conf.hse.ru/2017/ (дата обращения: 05.09.2017 г.).
Рецензия
Для цитирования:
Туманянц К.А., Фишер О.В., Синицына Е.Д. Влияние налоговой ставки на деятельность российского малого бизнеса в обрабатывающей промышленности и строительстве. Вестник НГУЭУ. 2017;(4):161-173.
For citation:
Tumanyants K.A., Fisher O.V., Sinitsyna E.D. The impact of tax rates on the activity of russian small business in the manufacturing industry and construction. Vestnik NSUEM. 2017;(4):161-173. (In Russ.)
Послать статью по эл. почте 
