DOUBLE ENTRY IN THE BALANCE ACCOUNTING THEORY BY A.P. RUDANOVSKY
Abstract
The article is devoted to explanation of the double entry methodology in the balance accounting theory by A.P. Rudanovsky, which is a synthesis of three independent schools of accounting – single entry bookkeeping, logismography and single entry cameral bookkeeping. An attempt to explain the essence of the double entry via the mathematical theory of complex numbers is considered.
About the Author
S. V. Kolchugin
Novosibirsk State University of Economics and Management
Russian Federation
Russian Federation
PhD in Economics, Associate Professor, Department of Information and Analytical Support and Accounting
References
1. Vygodskij M.Ja. Spravochnik po jelementarnoj matematike: Tablicy, arifmetika, algebra, geometrija, trigonometrija, funkcii i grafiki / 29-e izd. Rostov-n/D: Feniks, 1995. 416 p.
2. Galagan A.M. Schetovodstvo v ego istoricheskom razvitii. M.; L.: Gosudarstvennoe izd., 1927. 170 p.
3. Galagan A.M. Osnovy obshhego schetovedenija. M.: Izd-vo Narkomtorga SSSR i RSFSR, 1928. 436 p.
4. Gjugli F. Dvojnaja kameral’naja buhgalterija. Pg.: Kommercheskaja literatura, 1916. 136 p.
5. Zonova A.V. Novoe napravlenie razvitija teorii dvojnoj zapisi // Buhgalter i zakon. 2009. № 3 (123). P. 8–19.
6. Karel’skoj S.N., Zuga E.I. Balansovye ravenstva i uravnenija v istorii russkoj buhgalterii // Mezhdunarodnyj buhgalterskij uchet. 2012. № 43 (241). P. 55–63.
7. Kol’vah O.I. Situacionno-matrichnaja buhgalterija: modeli i konceptual’nye reshenija. Rostov-n/D: Izd-vo SKNC VSh, 1999. 243 p.
8. Leotej E., Gil’bo A. Obshhie rukovodjashhie nachala schetovedenija. M.: Moskovskoe akademicheskoe izd-vo, 1924. 403 p.
9. L’vova D.A. Glavnyj buhgalter Moskovskoj gorodskoj upravy A.P. Rudanovskij i ego balans // Mezhdunarodnyj buhgalterskij uchet. 2016. № 20 (410). P. 41–62.
10. L’vova D.A. Balansovaja teorija A.P. Rudanovskogo // Mezhdunarodnyj buhgalterskij uchet. 2016. № 23 (413). P. 44–64.
11. Medvedev M.Ju. Kto est’ Kto v rossijskoj buhgalterii: kratkij bibliograficheskij ukazatel’ / sost. M.Ju. Medvedev. M.: Jekonomist#, 2005. 214 p.
12. Pacholi L. Traktat o schetah i zapisjah / per. i red. prof. M.I. Kutera, Majkop, JelIT, 2015. 306 p.
13. Peljonkin A.P. Racional’naja teorija buhgalterskih schetov. SPb.: tip. R. Golike, 1898.
14. Pomazkov N.S. Schetnye teorii. Princip dvojstvennosti i metod dvojnoj zapisi. Leningrad: Izd-vo «Jekonomicheskoe obrazovanie», 1929. 268 p.
15. Popov N.U. Matematicheskij metod buhgalterii. Krasnojarsk: Tipo.-lit. M.Ja. Kohanovskoj, 1906. 280 p.
16. Rashitov R.S. Logiko-matematicheskoe modelirovanie v buhgalterskom uchete. M.: Finansy, 1979. 128 p.
17. Rudanovskij A.P. Principy obshhestvennogo schetovedenija. M.: Izd-vo komissii studentov Moskovskogo kommercheskogo instituta, 1913. 382 p.
18. Rudanovskij A.P. Novoe napravlenie schetovodstva. Doklad, prochitannyj v publichnom zasedanii Obshhestva razrabotki i rasprostranenija schetovodnyh znanij 10 janv. 1914 g. M.: Tipo-Litografija I.F. Smirnova, 1914. 40 p.
19. Rudanovskij A.P. Teorija ucheta: Debet i kredit kak metod ucheta balansa. M.: MAKIZ, 1925. 299 p.
20. Rudanovskij A.P. Analiz balansa. M.: MAKIZ, 1925. 748 p.
21. Rudanovskij A.P. Teorija balansovogo ucheta. Vvedenie v teoriju balansovogo ucheta. Balans kak ob#ekt ucheta. M.: MAKIZ, gos. tip. im. Evg. Sokolovoj, 1928. 255 p.
22. Rudanovskij A.P. Teorija balansovogo ucheta. Ocenka kak cel’ balansovogo ucheta. Schetnoe ischislenie. M.: MAKIZ, 1928. 177 p.
23. Sokolov Ja.V. Osnovy teorii buhgalterskogo ucheta. M.: Finansy i statistika, 2005. 496 p.: il.
24. Sher I.F. Buhgalterija i balans / 4-e izd. M.: Jekonomicheskaja zhizn’, 1926. 576 p.
25. Degrange E. Traité des comptas en participation, précédé de le tenue des livres généralisée, 4-e. éd. Paris, 1837. 102 p.
26. Schär J.F. Buchhaltung und Bilanz auf wirtschaftlicher, rechtlicher und mathematischer Grundlage für Juristen, Ingenieure, Kaufleute und Studierende der Betriebswirtschaftslehre mit einem Anhang: Buchhaltung und Bilanz bei Geldwertschwankungen. Springer-Verlag Berlin Heidelberg GmbH, 1932. 368 c.
27. Karelskaya S., Zuga E. Balance-sheet theory of A.P. Roudanovsky // Economics and management. 2012. № 17 (1). С. 38–44.
Review
For citations:
Kolchugin S.V. DOUBLE ENTRY IN THE BALANCE ACCOUNTING THEORY BY A.P. RUDANOVSKY. Vestnik NSUEM. 2017;(2):133-147. (In Russ.)
Email this article 
