Tax Exemptions as the Most Important Tool of Spatial Development Regulation
Abstract
The aim of the study is formation of the measures of fiscal expansion improvement on the basis of the analysis of their current problems and approaches of usage for the purposes of spatial development of the country. The article appraises the core role of tax regulation; fiscal expansion is the crucial part of it. The paper considers two most important ways of spatial development of the country (creation of effective regional and interregional areas of innovation-oriented priority development and softening of social inequality of the regions, human capital investment) and reveals the issues of their modern realization. The article presents the analysis of the measures of fiscal expansion aimed at provision of the two main ways of realization of spatial strategy of Russia. The article offers the system of fiscal expansion, with both vertical directivity, aimed at the growth of entrepreneurial, innovative, technological and other activities, and with horizontal directivity related to economic leveling of the territories. As the first type of fiscal expansion, the author suggests defining a sequential and transparent gradation of taxpayers with marking out and support with fiscal expansion (regional and local taxes) of the profitable entrepreneurs and companies, which invest in technological, social and other development of the territories. The second horizontal type of fiscal expansion is based on the system of social and economic zonation, with marking out of the ‘peripheral’ territories, which are to be developed, among other things, at the expense of exemptions and preferences of federal taxes.
About the Author
S. V. Belousova
Irkutsk Scientific Center of the Siberian Brunch of the Russian Academy of Sciences
Russian Federation
Russian Federation
Belousova Svetlana V., PhD in Economics, Associate Professor, Leading Researcher
Irkutsk
References
1. Aktual’nye problemy razvitija nalogovoj sistemy Rossii v pervom desjatiletii XXI veka / koll. avtorov; pod nauch. red. L. I. Goncharenko. M.: Finuniversitet, 2011. P. 314.
2. Bezikova E.V. Gosudarstvennoe finansirovanie i gosudarstvennaja podderzhka osobyh jekonomicheskih zon na territorii Rossijskoj Federacii // Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta. Pravo. 2012. № 3 (5).
3. Brjummerhff D. Teorija gosudarstvennyh finansov. Vladikavkaz: Pioner-Press, 2001.
4. Buharova E.M. Rol’ tehniko-vnedrencheskih osobyh jekonomicheskih zon v stanovlenii innovacionnyh sistem regionov Rossii: dis. … kand. jekon. nauk. M.: MGU, 2016.
5. Vodop’janova V.A., Izergina K.E. Nalogovye l’goty dlja rezidentov territorij operezhajushhego social’no-jekonomicheskogo razvitija // Mezhdunarodnyj zhurnal prikladnyh i fundamental’nyh issledovanij. 2016. № 6 (ch. 2). P. 361–364.
6. Volkov A.I., Satanenko O.A., Tajmazov A.V. Osobye jekonomicheskie zony: perspektivy i problemy funkcionirovanija // Uchenye zapiski universiteta im. P.F. Lesgafta. 2008. № 8 (42). P. 21.
7. Gareev T.R. Jekonomicheskoe zonirovanie: klassicheskie i institucional’nye aspekty razvitija (na primere OJeZ v Kaliningradskoj oblasti) // TERRA ECONOMICUS (Jekonomicheskij vestnik Rostovskogo gosudarstvennogo universiteta). 2009. T. 7. № 3.
8. Goncharenko L.I., Malis N.I. Nalogovaja politika gosudarstva: nuzhna li smena modeli v uslovijah sovremennogo jekonomicheskogo krizisa? // Jekonomika. Nalogi. Pravo. 2015. № 3. P. 152–156.
9. Goncharenko L.I., Mel’nikova N.P. O novyh podhodah k politike primenenija nalogovyh l’got i preferencij v celjah stimulirovanija razvitija jekonomiki // Jekonomika. Nalogi. Pravo. 2017. № 2. P. 96–104.
10. Gorbacheva O.Ju. Obosnovanie podhoda k ocenke jeffektivnosti nalogovyh l’got v Rossijskoj Federacii // Finansovoe pravo. 2014. № 5. P. 14–18.
11. Gorskij I.V. O nalogovom regulirovanii, nalogovyh l’gotah i funkcijah (istorikometodologicheskij aspekt) // Jekonomika. Nalogi. Pravo. 2014. № 3. P. 17–22.
12. Dandanjan D.A. Nalogovye l’goty kak forma gosudarstvennoj podderzhki // Vestnik Leningradskogo gosudarstvennogo universiteta im. A.S. Pushkina. 2014. Vol. 6. № 2. P. 18–28.
13. Dimov V.A., Sarishvili G.N. Institucional’nye lovushki ruchnogo upravlenija rossijskoj jekonomikoj // Jekonomika i politika. 2013. № 10. P. 11–17.
14. Zhirkova S.V. Razvitie osobyh jekonomicheskih zon v Rossii kak instrument povyshenija innovacionnogo potenciala: nedostatki, preimushhestva i perspektivy // Social’nojekonomicheskie javlenija i processy. 2012. № 7-8. P. 22–28.
15. Zuev S.V. Zarubezhnyj opyt social’no-jekonomicheskogo razvitija territorij // Vestnik NGIJeI. 2012. № 1 (8).
16. Igonina L.L., Mamonova I.V. Stimulirujushhie nalogovye l’goty kak instrument bjudzhetnonalogovogo regulirovanija: osobennosti primenenija i ocenka jeffektivnosti na regional’nom urovne // Buhgalterskij uchet v bjudzhetnyh i nekommercheskih organizacijah. 2017. № 4. P. 38–50.
17. Iljushhenko N.A. Problemy i perspektivy osobyh jekonomicheskih zon kak formy gosudarstvenno-chastnogo partnerstva // Vestnik Adygejskogo gosudarstvennogo universiteta. Serija 5: Jekonomika. 2011. № 2. P. 88–94.
18. Konovalova O.N. Problemy razvitija informacionno-setevoj organizacii jekonomiki i perehod k innovacionnomu tipu razvitija // Omskij nauchnyj vestnik. 2006. № 8 (42).
19. Kuznecov R.A. Mehanizmy reabilitacii problemnyh regionov v sovremennyh uslovijah: otechestvennoj i zarubezhnyj opyt // Vestnik Tambovskogo universiteta. Serija: Gumanitarnye nauki. 2014. № 9 (137). P. 51–54.
20. Kuzulgurtova A.Sh. Osobennosti gosudarstvennoj nalogovoj politiki v periody global’noj finansovoj nestabil’nosti // Finansy i kredit. 2012. № 4.
21. Kuklina E.A. Sistema nalogovyh l’got i stimulov i ih jeffektivnost’ (v kontekste innovacionnogo razvitija Rossijskoj Federacii) // Vestnik Leningradskogo gosudarstvennogo universiteta im. A.S. Pushkina. 2014. Vol. 6. № 1. P. 118–128.
22. Kuklina E.A., Fedorkov A.I., Chzhu Sjaocin i dr. Nalogovaja politika stimulirovanija innovacionnoj dejatel’nosti v Rossii i Kitae: jetapy razrabotki i problemy realizacii // Upravlencheskoe konsul’tirovanie. 2013. № 6. P. 48–60.
23. Lang J. Proekt kodeksa nalogovyh zakonov dlja gosudarstv Central’noj i Vostochnoj Evropy. Bonn: Federal’noe ministerstvo finansov, 1993.
24. Majburov I.A. Nalogi i nalogooblozhenie. M.: Juniti, 2007. 655 p.
25. Maksimova I.I. Territorii s osobym statusom: tipologicheskie i institucional’nye aspekty: avtoref. dis. … d-ra jekon. nauk. M.: ISA RAN, 2010.
26. Moroz V.V. Nalogovaja sistema RF na sovremennom jetape ee razvitija // Biznes v zakone. Jekonomiko-juridicheskij zhurnal. 2013. № 6.
27. Musaev R.A., Reshiev S.S. Harakternye osobennosti regional’noj politiki v razvityh stranah // Nacional’nye interesy: prioritety i bezopasnost’. 2011. № 48 (141).
28. Nalogovye sistemy. Metodologija razvitija: monografija / pod red. I.A. Majburova, Ju.B. Ivanova. M.: JuNITI DANA . 2012.
29. Neucheva M.Ju. Zarubezhnyj opyt funkcionirovanija osobyh jekonomicheskih zon // Problemy sovremennoj jekonomiki. 2010. № 3. P. 102–105.
30. Neucheva M.Ju., Sidorova O.V. Innovacionnaja sostavljajushhaja osobyh jekonomicheskih zon // Problemy sovremennoj jekonomiki. 2011. № 2 (38).
31. Nilov K. Pravovoj rezhim svobodnyh (osobyh) jekonomicheskih zon v Rossii i Evrope // Vsja Evropa. 2007. № 10 (15).
32. Savina O.N. Ocenka jeffektivnosti nalogovyh l’got v uslovijah dejstvujushhego rossijskogo nalogovogo zakonodatel’stva i napravlenija ee sovershenstvovanija // Nalogi i nalogooblozhenie. 2012. № 9-10. P. 15–29.
33. Serkova A.E. Zarubezhnyj opyt klassifikacii regionov kak instrumenta regional’noj politiki // Vestnik Cheljabinskogo gosudarstvennogo universiteta. 2013. № 8 (299). Jekonomika. Vyp. 40. P. 57–61.
34. Stroev I. Bolezni rosta // Upravlenie biznesom. 2016. № 9 (30).
35. Sysoeva E.F., Mel’nik E.N. Nalogovaja politika gosudarstva i ocenka ee jeffektivnosti na regional’nom urovne: monografija. Voronezh: Izd-vo: Voronezhskij gosudarstvennyj pedagogicheskij universitet. 2015. 237 p.
36. Tatarkin A.I. Razvitie jekonomicheskogo prostranstva Rossijskoj Federacii na osnove klasternyh principov // Federalizm. 2012. № 1.
37. Tatarkin A.I. Formirovanie regional’nyh institutov prostranstvennogo razvitija Rossijskoj Federacii // Jekonomicheskie i social’nye peremeny: fakty, tendencii, prognoz. 2012. № 6 (24). P. 42–59.
38. Trockovskij A.Ja., Shhetinin M.P. Konceptual’nye osnovy regulirovanija territorial’nogo razvitija na mezourovne // Izvestija Altajskogo gosudarstvennogo universiteta. 2010. № 2. P. 298–308.
39. Uskova T.V. Prostranstvennoe razvitie territorij: sostojanie, tendencii, puti snizhenija riskov // Problemy razvitija territorii. 2015. № 1 (75).
40. Halilova M.A., Romanova Ju.A. Jeffektivnost’ publichnogo upravlenija v Rossijskoj Federacii // Upravlenie jekonomicheskimi sistemami. 2014. № 1.
41. Shvecov A.V. Bjudzhetno-nalogovaja politika kak social’no-jekonomicheskaja kategorija // Voprosy jekonomiki i prava. 2011. № 11. P. 125–131.
42. Shvecov Ju.G. Puti reformirovanija nalogovoj sistemy RF // Problemy ucheta i finansov. 2016. № 1 (21).
43. Shevchenko I.V., Alenikov A.S. Konceptual’nye osnovy nalogovoj politiki kak kompleksnoj jekonomicheskoj kategorii // Finansy i kredit. 2012. № 30 (510).
44. Shevjakov A.Ju. Problemnye regiony – sushhnost’ i klassifikacija // Vestnik Tambovskogo universiteta. Serija: Gumanitarnye nauki. 2008. № 10 (66).
45. Jakovleva S.I. Prostranstvennye modeli v strategijah social’no-jekonomicheskogo razvitija regionov Rossii // Pskovskij regionologicheskij zhurnal. 2014. № 17.
46. Bird R., Martinez-Vazquez J., Torgler B. Societal Institutions and Tax Effort in Developing Countries // Working Paper, no. 2004-21. Basel, CREMA, 2004.
47. Charles-Henri Montin. Smart Regulation in the European Union. [Electronic Resource]. URL: http://regplus.blogspot.ru/ (data obrashhenija: 20.03.2018).
48. Helminen M. «Finnish International Taxation», WSOY 2002. Tikka, Kari S., «Tax Competition and the Welfare State: Time to Surrender or to Reconsider», in Liber Amicorum Sven-Olof Lodin. Kluwer, 2001.
49. S mart Regulation: A Regulatory Strategy for Canada. [Jelektronnyj resurs]. URL: http://publications.gc.ca/collections/Collection/CP22–78–2004E.pdf (data obrashhenija: 20.03.2018).
50. Abdullaev D.M., Musaeva U.M. Problemy razrabotki i realizacii investicionnyh proektov v regionah RF // Molodoj uchenyj. 2017. № 5. P. 129–131. URL: https://moluch.ru/archive/139/39285/ (data obrashhenija: 13.03.2018).
51. I nvesticionnye proekty. Informacionnyj portal. URL: https://investprojects.info/regions (data obrashhenija: 13.03.2018).
52. Korolenko A.D. Sovremennoe znachenie «umnogo regulirovanija» kak novogo napravlenija gosudarstvennogo regulirovanija jekonomiki // Molodoj uchenyj. 2015. № 4. P. 368–371. URL: https://moluch.ru/archive/84/15550/ (data obrashhenija: 20.03.2018).
53. Kostina N.B., Hanipova I.T. Transparentnost’ kak faktor jeffektivnosti upravlenija social’noj sferoj // Voprosy upravlenija. 2017. № 1. URL: http://vestnik.uapa.ru/ru/issue/2017/01/28/ (data obrashhenija: 20.03.2018).
54. Ministerstvo jekonomicheskogo razvitija Rossijskoj Federacii Osobye jekonomicheskie zony. URL: http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/sez?WCM_PageSize.e1149488-9c28-4490-bb77-fd1587334de5=40 (data obrashhenija: 13.03.2018).
55. O zonah territorial’nogo razvitija v Rossijskoj Federacii i o vnesenii izmenenij v otdel’nye zakonodatel’nye akty Rossijskoj Federacii. [Jelektronnyj resurs]: Federal’nyj zakon ot 3 dekabrja 2011 g. № 392-FZ // SPS «Konsul’tant Pljus». URL: http://www.consultant.ru (data obrashhenija: 13.03.2018).
56. O territorijah operezhajushhego social’no-jekonomicheskogo razvitija v Rossijskoj Federacii. [Jelektronnyj resurs]: Federal’nyj zakon Rossijskoj Federacii ot 29 dekabrja 2014 g. № 473-FZ // SPS «Konsul’tant Pljus». URL: http://www.consultant.ru (data obrashhenija: 13.03.2018).
57. S tandart dejatel’nosti organov ispolnitel’noj vlasti sub#ekta Rossijskoj Federacii po obespecheniju blagoprijatnogo investicionnogo klimata v regione (utv. resheniem nabljudatel’nogo soveta ANO «Agentstvo strategicheskih iniciativ po prodvizheniju novyh proektov» ot 03.05.2012). URL: http://www.gisa.ru/94291.html (data obrashhenija: 13.03.2018).
Review
For citations:
Belousova S.V. Tax Exemptions as the Most Important Tool of Spatial Development Regulation. Vestnik NSUEM. 2018;(4):95-114. (In Russ.)
Email this article 
